일시적 2주택 비과세 특례란, 1세대 1주택자가 신규주택을 취득하고 종전주택을 양도할 때, 양도소득세를 면제받을 수 있는 제도입니다. 이 제도는 주택시장의 활성화와 주택공급 증대를 위해 도입된 것으로, 일정한 요건을 충족해야 적용받을 수 있습니다.
하지만, 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받기 위한 요건은 꽤 복잡하고 다양합니다. 그래서 많은 분들이 실수로 비과세를 적용받지 못하거나, 비과세를 적용받았다가 추후에 세무조사를 받는 경우가 있습니다. 이런 상황을 피하기 위해서는, 일시적 2주택 비과세 특례의 요건을 정확하게 이해하고, 신규주택을 취득하고 종전주택을 양도하기 전에 미리 계획을 세워야 합니다.
그럼, 일시적 2주택 비과세 특례의 요건은 무엇이고, 어떻게 계획을 세워야 할까요? 이번 글에서는 국세청 내용을 토대로, 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받지 못한 사례를 통해, 요건과 계획에 대해 알아보겠습니다.
일시적 2주택 비과세 특례를 적용받지 못한 사례
먼저, 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받지 못한 사례를 살펴보겠습니다. 다음은 한누리씨의 주택 취득·양도 내역입니다.
- ‘20.12월: A주택(종전주택) 취득(5억)
- ‘21.11월: B주택(신규주택) 취득(7억) *A주택 취득일부터 1년 미만 경과
- ‘24.1월: A주택(종전주택) 양도(10억)
한누리씨는 ‘20.12월에 A주택(종전주택)을 취득·보유하다가 ‘21.11월에 B주택(신규주택)을 취득하고, ‘24.1월에 A주택(종전주택)을 양도하였습니다. 한누리씨는 A주택(종전주택)을 양도하고 일시적 2주택 비과세 신고를 하였으나, 비과세 특례를 적용받지 못하였습니다. 그 이유는 무엇일까요?
일시적 2주택 비과세 특례의 요건
일시적 2주택 비과세 특례를 적용받기 위해서는 다음과 같은 요건을 모두 충족해야 합니다.
✔️종전주택 1세대 1주택 비과세 요건: 종전주택을 2년 이상 보유하고, 취득 당시 조정대상지역인 경우 2년 이상 거주해야 합니다.
✔️신규주택 취득요건: 종전주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규주택을 취득해야 합니다.
✔️종전주택 양도요건: 신규주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 합니다.
이 중에서 한누리씨는 신규주택 취득요건을 충족하지 못하였습니다. 한누리씨는 A주택(종전주택)을 취득한 날부터 1년 미만인 ‘21.11월에 B주택(신규주택)을 취득하였기 때문에, 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받을 수 없습니다.
일시적 2주택 비과세 특례를 적용받기 위한 계획
일시적 2주택 비과세 특례는 위 요건에서 정한 기한을 충족하여야 하고, 그 기한을 지키지 못하면 비과세를 적용받지 못할 수 있습니다. 따라서, 신규주택을 취득하기 전부터 미리 계획을 세우고, 계획된 일정에 따라 주택을 취득·양도하는 것이 매우 중요합니다.
예를 들어, 한누리씨가 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받기 위해서는, 다음과 같은 계획을 세울 수 있습니다.
‘21.12월 이후: B주택(신규주택) 취득 *A주택 취득일부터 1년 이상 경과
‘24.12월 이전: A주택(종전주택) 양도 *B주택 취득일부터 3년 이내
이렇게 계획을 세우고 실천하면, 한누리씨는 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받을 수 있습니다.
일시적 2주택 비과세 특례에 대해 알아보았습니다. 일시적 2주택 비과세 특례는 주택시장의 활성화와 주택공급 증대를 위해 도입된 제도로, 1세대 1주택자가 신규주택을 취득하고 종전주택을 양도할 때, 양도소득세를 면제받을 수 있습니다. 하지만, 이 제도를 적용받기 위해서는 일정한 요건을 충족해야 하며, 그 요건은 꽤 복잡하고 다양합니다. 그래서 많은 분들이 실수로 비과세를 적용받지 못하거나, 비과세를 적용받았다가 추후에 세무조사를 받는 경우가 있습니다. 이런 상황을 피하기 위해서는, 일시적 2주택 비과세 특례의 요건을 정확하게 이해하고, 신규주택을 취득하고 종전주택을 양도하기 전에 미리 계획을 세워야 합니다.
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